遺贈稅法修正與金融科技報告：長照財源、公平正義及監理議題

羅明才 立法委員

• 提案要求金管會參考國外經驗，檢討現行金融法規，建立金融科技創新實驗機制。
• 提案要求金管會提出協助金融業者發展金融科技專利申請的方案。

林德福 立法委員

• 提案要求金管會參考國外經驗，檢討現行金融法規，建立金融科技創新實驗機制。

費鴻泰 立法委員

• 提案要求金管會參考各國金融科技監理經驗與技術，強化監理效能，並研擬強化法律遵循、資訊安全、風險管理與消費者保護。
• 提案要求金管會提出協助金融業者發展金融科技專利申請的方案。

盧秀燕 立法委員

• 提案要求金管會參考國外經驗，檢討現行金融法規，建立金融科技創新實驗機制。
• 提案要求金管會參考各國金融科技監理經驗與技術，強化監理效能，並研擬強化法律遵循、資訊安全、風險管理與消費者保護。
• 提案要求金管會提出協助金融業者發展金融科技專利申請的方案。

賴士葆 立法委員

• 提案要求金管會參考國外經驗，檢討現行金融法規，建立金融科技創新實驗機制。

江永昌 立法委員

• 提案要求金管會參考各國金融科技監理經驗與技術，強化監理效能，並研擬強化法律遵循、資訊安全、風險管理與消費者保護。
• 提案要求金管會提出協助金融業者發展金融科技專利申請的方案。
• 提案建議公股行庫研究新客戶線上開立帳戶服務的便利方式，以增加服務面向並提升品質。

李瑞倉 主任委員 金融監督管理委員會

無相關發言紀錄

楊金龍 副總裁 中央銀行

無相關發言紀錄

蘇建榮 政務次長 財政部

無相關發言紀錄

黃國昌 立法委員

• 遺產及贈與稅法的社會功能遠高於其財政功能，應重新回復其守護公平正義的社會功能。
• 批評2009年將遺贈稅率調降至10%是錯誤決策，導致貧富差距擴大、世代不正義。
• 提案版本採取10%、20%、30%三級稅率，並將贈與稅免稅額由220萬元降至150萬元，以實現社會公平。
• 行政院版本修正幅度過小，為「無感設計」，未能有效發揮遺贈稅的社會功能，僅影響極少數高額財產者。
• 建議財政部應針對終身贈與的免稅額設定上限（cap），以抑制生前逐年贈與的避稅行為。
• 要求財政部提供過去4年遺產稅課徵戶數中，遺產金額超過5,000萬元及1億元以上的具體數據，作為修法討論依據。

林德福 立法委員

• 質疑微幅提高遺贈稅率能否有效防止民眾提前贈與避稅，並詢問未來稅率有無擴大調整空間。
• 建議長照保險是較永續的長照財源作法，而非僅依賴遺贈稅和菸稅等機會稅。
• 關切網路交易盛行下，個體戶、網路營業人未辦理稅籍登記的逃漏稅問題，並建議加強宣導和查核。

吳秉叡 立法委員

• 肯定本次遺贈稅提高主要目的為籌措長照財源，並以最少人受影響、規避誘因最小化為成功作法。
• 認為從最有錢的人身上多課稅來照顧弱勢，具有社會公平正義的重大意義。
• 反對推行長照保險，認為會加重年輕人低薪問題，使薪資負擔過重，不利企業調薪。
• 認為5年後長照財源的規劃現在煩惱過早，應先確保現行財源充足，未來可滾動檢討其他選項。

賴士葆 立法委員

• 認為遺贈稅是機會稅，稅率越高有錢人越會規避或將資金外移，質疑財政部預估增加63億元是「高估」且「攏是假」。
• 批評財政部過去將遺贈稅率從50%降至10%是錯誤決策，現又調高是「自打嘴巴」。
• 建議可考慮對高額消費課徵分級式營業稅，以增加稅收並符合分配正義，因消費稅難以規避。
• 關切地上權問題導致BOT案減少，以及政府對Uber等網路商業行為的查稅進度。

盧秀燕 立法委員

• 關切美國升息對台灣財經情勢及股市的影響，並詢問國安基金是否會密切注意並standby。
• 指出大法官釋憲已宣告滯納金加徵利息違憲，要求財政部儘快修法並列為優先法案，且應退還過去不當徵收的利息。
• 主張唯一自住房屋稅應降低，以符合居住正義，並建議將多屋或炒屋者的稅率提高，使地方稅收不減。
• 質疑財政部對都更房屋稅減半的支持態度，認為應與唯一自住降稅同等考量。
• 指出去年贈與稅大幅增加，證實有錢人已提前進行租稅規劃避稅，質疑財政部對63億元稅收的信心。

王榮璋 立法委員

• 指出2009年遺贈稅率調降至10%除了造成稅收損失，也導致游資充斥、房地產飆升，加劇社會不公平。
• 認為所有租稅都可能被規避或逃漏，不能因此否定其存在必要性。
• 建議應將遺贈稅制改採「分遺產稅制」或「分贈與稅制」，向繼承人或受贈者課稅，更符合公平性。
• 呼籲訂定「每人終身免稅受贈財富金額上限」，以解決受贈者財富無上限免稅的問題，促進稅制公平。
• 建議檢討所得基本稅額條例中對基本所得額的計算方式，以堵塞透過保險避稅的漏洞。
• 要求財政部評估研究分遺產稅制和終身受贈財富上限，以提升稅制公平性。

郭正亮 立法委員

• 指出有錢人有許多管道可以節稅或逃漏稅，特別是將財產移往海外，而台灣缺乏與他國簽訂遺產稅協定，難以追查海外遺產。
• 質疑財政部對個人動產（如古董、珠寶、鑽石）遺產的追查能力受限，認為財政部對「super rich」的追稅能力不足。
• 認為台灣的租稅協定、追稅能量遠不及美國、日本，若稅率訂太高，資金外移誘因會非常強大，且追不到。
• 呼應盧秀燕委員觀點，認為遺產贈與稅應針對「super rich」，但其避稅方式多透過股權、資本市場、海外信託，而非每年贈與，故現行修法可能無法有效針對他們。

施義芳 立法委員

• 指出台灣人口結構趨向子彈型，老年人口扶養比將大幅增加，預估未來長照經費需求龐大，要求財政部擬訂10年財政大綱。
• 關切失智人口快速增加，詢問衛福部對策，並指出目前老人福利機構床位不足且申請資訊不透明問題。
• 建議財政部與衛福部應就長照財源規劃召開會議，並於1個月內提出10年財政大綱。
• 對遺贈稅課稅基礎與財源分配提出質疑，認為應全數注入長照基金，不足部分再由其他公部門編列。

余宛如 立法委員

• 肯定財政部為長照籌措財源，但質疑遺產稅與贈與稅級距門檻不同的合理性。
• 建議財政部應考慮適度調高遺產稅與贈與稅的免稅額，以幫助資產較少的家庭避免「賣房繳稅」的困境。
• 指出婚嫁贈與免稅額100萬元自1995年至今未調整，建議一併考量稅改，避免民眾感覺政府持續加稅。
• 認為2009年遺贈稅調降導致稅損及綜合所得稅佔比提高，未能達到公平正義，且此次修法實際僅增加30億元長照財源。
• 建議遺產稅課徵門檻可考慮從5,000萬元調降至2,500萬元，以增加更多稅收挹注長照。
• 要求財政部研究調整保險免稅額度，以避免有錢人透過購買保險來避稅的現象。

陳賴素美 立法委員

• 肯定遺贈稅修法是小英政府重要施政，支持為長照籌措財源。
• 關切遺贈稅作為機會稅，其稅收是否能充足支應長照，並詢問財政部對63億元預估稅款的信心。
• 指出去年贈與稅大幅增加，證實納稅人已提前進行稅務規劃避稅，質疑新稅率實施後的實際稅收。
• 認為遺贈稅率調高可能導致納稅人遷徙至免稅國家，詢問財政部是否已評估相關影響。
• 支持此次修法採累進稅率課徵，最高稅率20%，認為能達到課徵目的，實現公平正義，且只影響高額財產者，不影響一般民眾。
• 關切遺贈稅率調整是否會影響地方政府的稅收，財政部應確保地方財政不受影響。

江永昌 立法委員

• 關切公益信託被利用來避稅的現象，建議應要求所有公益信託資訊公開透明，並查緝刻意避稅漏稅行為。
• 指出公股行庫在公益信託公告透明度上存在不一致，要求財政部與金管會聯繫，從公股行庫著手要求一致性公告。
• 關切是否有人為因應遺贈稅調漲，以躉繳保費方式將資金注入保險機構避稅，要求財政部與金管會共同查核。
• 質疑所得基本稅額條例的查緝績效下滑，詢問是因範圍縮小還是避稅方式更為高明。
• 認為應讓擁有財富者負擔更多稅負，以支應國家建設和社會福利需求。
• 呼應黃國昌委員提案，支持終身贈與設定上限，以解決生前逐年贈與的避稅問題。

曾銘宗 立法委員

• 回顧遺贈稅率歷次調整，指出1973年最高稅率60%，1995年50%，2009年降至10%，並詢問當時修法目的。
• 指出2009年稅率降至10%後，遺贈稅平均稅收反而增加，質疑財政部預估稅率提高後稅收會增加63億元的判斷。
• 認為稅率提高後，租稅規避會增加，贈與稅會降低，對63億元的預估持樂觀態度。
• 關切地上權稅負問題導致BOT案減少，要求財政部提供書面資料說明。

邱志偉 立法委員

• 詢問本次遺贈稅修法的政策目標，認為主要為籌措長照財源，其次才是租稅公平。
• 質疑財政部以55.9%變動幅度估算63億元稅收是否過於樂觀，因高所得族群有避稅能力。
• 認為台灣租稅負擔率偏低，政府應推動稅務改革，達成財政平衡與租稅公平。
• 關切台新金與彰銀合併案的爭議，詢問財政部立場及是否主動協調解決，並認為此案與轉型正義有關。

許虞哲 部長 財政部

• 行政院版遺贈稅修法主要目的為配合長期照顧服務法第15條修正，以調高稅率所增稅收挹注長照財源，並適度發揮社會公平意義。
• 將遺產稅及贈與稅稅率結構由單一稅率10%調整為3級累進稅率（10%、15%、20%），並增設課稅級距金額。
• 預估每年約可挹注長期照顧服務財源新臺幣63億元，此預估已考量提前規劃避稅等因素。
• 短期內沒有將遺贈稅率調高至30%或40%的規劃，長照財源每2年滾動檢討，不限於遺贈稅，也可考慮長照保險。
• 強調行政院版修正草案衡酌目前社會經濟環境，避免對中小額財產者產生稅負遽增，只影響高額財產者，約占應稅案件的0.4%。
• 說明目前遺產稅免稅額為1,200萬元，加上其他扣除額，實際遺產總額需達2,000萬至2,500萬元以上才會被課稅。
• 表示提高扣除額上限至15萬元將造成稅損，稽徵程序簡化已在研議。
• 對於網路交易盛行下的稅籍登記與營業稅查核，表示每年都有清查，並將加強宣導；跨境電商自5月1日起須辦理稅籍登記。
• 說明指定受益人的人壽保險給付原則上不計入遺產總額，但對躉繳、重病期間投保等異常情況會依實質課稅原則計入遺產。
• 承認2009年遺贈稅率調降至10%後，部分年度稅收減少，且資金回流是否因降稅難以證實，但導致游資充斥及房地產飆升。
• 對於滯納金加徵利息違憲問題，表示財政部已在修法，預計本週送行政院，但過去依法徵收的部分不退還。
• 對於唯一自住房屋稅降稅，表示為地方稅，尊重地方政府意見，多數地方政府反對。
• 說明贈與稅免稅額與遺產稅課稅門檻不同，是因贈與可分年進行，遺產稅一生一次。
• 表示公益信託的避稅現象確實存在，已建議法務部主管信託法，並希望所有公益信託都能網路公告，財政部將查緝逃漏稅。
• 承認台灣追查海外遺產及個人動產的能力受限於資訊，但會盡力收集資料並查核異常資產變動。
• 說明所得基本稅額條例功能仍在，但因範圍縮小導致繳件數和金額下降，非查緝不力。
• 強調台新金與彰銀合併案正由高等法院審理中，財政部將依法院判決處理，並認為此案與轉型正義無關。

呂寶靜 次長 衛生福利部

• 長照2.0已於106年1月1日全面實施，服務對象與項目擴增，106年編列經費177.52億元。
• 長照財源除菸品健康福利捐及政府預算外，新增遺贈稅（10%至20%部分）及菸稅增加部分，預估總財源可達474億元，5年內足以支應長照規劃。
• 指出人口老化問題需更多關注，生產力人口降低將影響未來工作及繳稅人數。
• 表示長照2.0已將失智照護納為重點，規劃認知促進、失智者共照中心、特殊團體家屋及照顧專區等服務。
• 承諾將了解老人福利機構床位申請資訊不透明的個案問題，並強調需有醫師診斷才能進入照護系統。
• 表示菸稅調漲的緩衝期希望是半個月左右，以利財源盡快到位。

李慶華 署長 財政部賦稅署

• 說明103年度遺產稅應稅件數共5,834件，其中5,000萬元以下有5,178件，5,000萬至1億元有385件，1億元以上有271件。
• 解釋行政院版遺產稅第13條的累進稅率計算方式。